Differenze tra Corporation e LLC sotto il profilo fiscale
LLC (Limited Liability Company)
Tassazione pass-through: di default, le LLC sono trattate come pass-through entities ai fini fiscali. Ciò significa che il reddito, le deduzioni e i crediti della LLC vengono passati direttamente ai membri e tassati sulle loro dichiarazioni fiscali personali.
Anche se non esiste una vera e propria corporate income tax come per le corporations, tuttavia una LLC può anche scegliere di essere tassata come C Corp. o S Corp. (vedi infra)
Corporation
Le Corporation sono entità fiscali separate dai propri azionisti, soggette all’imposta a livello societario sul loro reddito netto. Questa tassazione a livello corporate non e` presente nella LLC.
In aggiunta alla corporate income tax, i dividendi distribuiti agli azionisti sono tassati come loro reddito personale.
La Corporation, tuttavia, puo` scegliere di diventare una S-Corp adottando una tassazione pass-through simile a quella delle LLC.
La scelta della tassazione come S-Corp richiede il rispetto di certi requisiti, quali il limite sul numero degli azionisti e sulla loro nazionalità.
In pratica:
Le LLC offrono maggiore flessibilità fiscale rispetto alle Corporation, consentendo di adattare la struttura fiscale alle esigenze specifiche dei membri.
Le Corporation possono essere soggette a una doppia tassazione, con l’imposizione dell’imposta sul reddito a livello societario e individuale sui dividendi distribuiti agli azionisti.
Le LLC possono scegliere di essere trattate fiscalmente come corporations e, viceversa, le Corporations possono scegliere di essere trattate come LLC.
Le Corporation possono avere maggiori opportunità di pianificazione fiscale a lungo termine, in quanto il corporate income che non viene distribuito non e` tassato a livello soci.
Imposta sul reddito delle società a livello federale
Attualmente, l’aliquota fiscale federale sul reddito delle società è pari al 21% per le C Corp.
L’aliquota è stata ridotta dal 35% al 21% con l’approvazione del Tax Cuts and Jobs Act nel 2017.
Reddito imponibile:
Le società calcolano il reddito imponibile sottraendo le deduzioni e i crediti ammissibili dal loro reddito lordo.
Il reddito lordo comprende le entrate da tutte le fonti, incluse vendite, servizi, investimenti e altre attività commerciali.
Come detto in precedenza, le LLC non vengono tassate a livello societario, ma gli utili e le perdite vengono riportati direttamente nelle dichiarazioni dei redditi dei soci in rapporto alle rispettive quote (concetto di pass-through).
Pertanto, nel caso di reddito di LLC, l’aliquota applicabile e` quella personale del socio, a seconda dello scaglione fiscale di appartenenza in base al reddito.
Imposta sul reddito delle società a livello statale e locale
Metodi di tassazione:
La tassazione statale delle societa` e` imposta in aggiunta a quella federale.
Gli Stati adottano diversi metodi per tassare il reddito delle società: possono tassare una societa` perche` e` registrata in quello stato e/o vi conduce attivita` commerciale, o perche` pur non avendo una sede nello stato in questione e` considerata comunque avere una presenza sostanziale, attraverso ad esempio, una proprieta` immobiliare, un dipendente che vi lavora, o perche` in quello stato la società produce income sopra una certa soglia (c.d. Nexus).
Aliquote fiscali statali e ripartizione:
Le aliquote fiscali statali variano notevolmente, oscillando tra lo 0% in alcuni Stati e oltre il 12% in altri.
In quale stato USA dovrei costituire la mia società?
Quando si tratta di scegliere uno stato favorevole dal punto di vista fiscale, il Delaware è spesso considerato una delle opzioni più convenienti.
Tuttavia, vale la pena esplorare altri stati che offrono incentivi fiscali e vantaggi interessanti per le imprese.
Ecco alcuni degli stati più convenienti negli Stati Uniti per l’imposta sul reddito delle società.
Delaware
Delaware è noto per il suo ambiente favorevole alle imprese e il trattamento fiscale vantaggioso ad esse riservato.
In Delaware non esiste imposta sul reddito delle società costituite in Delaware, ma non svolgono attività commerciali nello stato.
Questo rende Delaware una scelta interessante per le imprese che desiderano beneficiare delle sue leggi aziendali favorevoli e del sistema giudiziario orientato alle imprese.
Rimane comunque da notare che se si costituisce una società in Delaware ma si fa business in un altro Stato U.S., le tasse imposte da quest’ultimo, se esistenti, dovranno essere pagate.
Nevada
Il Nevada è un altro stato senza imposte sul reddito delle società. Ciò rende Nevada una scelta interessante per le imprese che desiderano ridurre le loro responsabilità fiscali.
Wyoming
Similmente al Nevada, il Wyoming non impone l’imposta sul reddito delle società alle aziende costituite nello stato ma che non operano lì.
Il Wyoming offre anche altri vantaggi favorevoli alle imprese, come basse tariffe di registrazione, nessuna tassa di franchising e una forte protezione della privacy.
South Dakota
il South Dakota è noto per il suo ambiente fiscale favorevole alle imprese. Non tassa le società sul reddito delle società, il reddito personale o le proprietà personali.
Le imprese che operano in South Dakota beneficiano di un carico fiscale complessivamente molto basso.
Texas
Anche il Texas non impone l’imposta sul reddito delle società, rendendolo una destinazione interessante per le imprese.
Texas offre anche un clima favorevole alle imprese, con accesso a un mercato ampio e diversificato, infrastrutture solide e una forza lavoro qualificata.
Florida
La Florida è un altro stato che non tassa l’imposta sul reddito delle società alle imprese.
Il clima fiscale favorevole combinato con la sua posizione strategica, la forte crescita economica e un settore turistico molto attivo, rendono la Florida una scelta interessante per le imprese in vari settori.
Alaska:
L’Alaska non impone l’imposta sul reddito delle società statali né l’imposta sul reddito personale.
L’abbondanza di risorse naturali dello stato, in particolare nel settore dell’energia, rende l’Alaska una destinazione interessante per le imprese che operano in questi settori.
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